с 10:00 до 20:00 пн.-пт. тел. 8 (926) 564-82-22

Получение налогового вычета

Подготовка документов для получения налогового вычета на квартиру, за обучение и лечение 

Почему выбирают именно нас?

5

лет на рынке 

знаем нюансы

100%

гарантия

заполнения декларции

0

рублей

первичная консультация

95

 поданных

деклараций

0%

головоной боли

все сделаем за Вас

Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог (например: имущественный налоговый вычет при продаже имущества).  

Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ

Имущественные налоговые вычеты предоставляются в следующих ситуациях (п. 1 ст. 220 НК РФ):
1) при продаже имущества, долей в уставном капитале организаций, при уступке прав по договору участия в долевом строительстве;
Статья 220 НК РФ закрепляет право на имущественный вычет, в частности, в следующих случаях (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- продажа имущества, а также доли (долей) в нем;
- продажа доли (ее части) в уставном капитале организации;
- уступка прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по иному договору, связанному с долевым строительством).

 

Для случаев продажи имущества, доли или долей в нем (далее по тексту - имущество) законодатель установил, что размер вычета соответствует величине дохода, полученного от его реализации. Однако сумма предоставленного налогоплательщику вычета в целом за налоговый период не может превышать (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн руб. - в отношении продажи жилой недвижимости и земельных участков;
- 250 000 руб. - в отношении продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг).

 

Право на вычет при продаже имущества возникает в том налоговом периоде, в котором получены доходы от реализации данного имущества. Это следует из пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Дата наступления иных событий в такой ситуации значения не имеет. В частности, для возникновения права на вычет не играет роли государственная регистрация сделки, по которой отчуждалось имущество, или регистрация перехода права собственности на имущество.

 

Налоговый вычет предоставляется при продаже имущества (доли или долей в нем), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

 

К недвижимому имуществу, при продаже которого можно применить вычет до 1 млн руб., относятся жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в указанном имуществе (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

 

Что касается иного имущества, при реализации которого вычет ограничен 250 000 руб., то его виды не перечислены в пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ. Полагаем, что к нему следует относить любое имущество, не являющееся жилыми домами, квартирами, комнатами, дачами, садовыми домиками, земельными участками. Это, в частности, автомобили, гаражи, картины, книги, инвестиционные монеты и т.д.

 

Срок нахождения недвижимости в собственности налогоплательщика начинает исчисляться:
- для приобретаемого по договору имущества - с даты регистрации перехода права собственности на объект недвижимости (ст. ст. 131, 223 ГК РФ);
- для вновь создаваемого имущества - с даты государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (ст. ст. 131, 219 ГК РФ).
Дата подписания акта приема-передачи или дата приобретения строящегося недвижимого имущества для определения срока нахождения его в собственности значения не имеет

 

Социальный вычет за обучение

Социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику, осуществившему расходы (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
1) на собственное обучение в образовательных учреждениях;
2) на обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
3) на обучение подопечных в возрасте до 18 лет (бывших подопечных в возрасте до 24 лет) в образовательных учреждениях по очной форме обучения;
4) на обучение братьев (сестер) в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. При этом вычет предоставляется налогоплательщику до достижения его братьями (сестрами) 24-летнего возраста даже в том случае, если он является их опекуном или попечителем.  То есть ограничение по возрасту, установленное абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ для подопечных (18 лет), в данном случае не применяется.

Таким образом, вычет по расходам на обучение могут применить следующие категории граждан:
- учащиеся;
- родители учащихся;
- опекуны и попечители учащихся;
- братья и сестры учащихся, в том числе не являющиеся полнородными

 

Стоит отметить, что если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то каждый из них вправе заявить вычет в сумме произведенных затрат по самостоятельному основанию. Данное правило действует независимо от того, работает обучающийся или нет.

 

Налогоплательщик может заявить вычет по расходам на собственное обучение, обучение ребенка, подопечного, брата (сестры) в размере понесенных им расходов, но в пределах максимальных сумм, определенных ст. 219 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Как следует из пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 12.7 Порядка заполнения декларации 3-НДФЛ, по расходам налогоплательщика на собственное обучение и обучение его брата (сестры) действует ограничение суммы вычета, установленное п. 2 ст. 219 НК РФ: в сумме с расходами, предусмотренными пп. 3 (кроме расходов на дорогостоящее лечение), пп. 4 - 6 п. 1 ст. 219 НК РФ, она не может превышать 120 000 руб. за налоговый период.


При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета (п. 2 ст. 219 НК РФ).

 

Что касается вычета в части расходов на обучение детей, а также подопечных налогоплательщика, то он не зависит от общего размера социального вычета, приведенного выше. Однако его размер тоже ограничен. Так, расходы на обучение детей и подопечных налогоплательщика могут быть учтены в размере не более 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

 

Важно учитывать, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение не имеет значения форма обучения. Она может быть очной, очно-заочной, заочной или даже дистанционной.

 

Заметим, что при оплате обучения иных лиц (супруга, супруги, внуков и др.) вычет не предоставляется. Социальный налоговый вычет также не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором фактически осуществлена оплата обучения. Это касается и тех случаев, когда оплата произведена в налоговом периоде, предшествующем началу обучения.


Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным. Он так и останется неиспользованным. Не предусмотрен также перенос остатка вычета на прошлые налоговые периоды, в том числе для лиц, получающих пенсии.


Социальный вычет по НДФЛ в связи с расходами на обучение может быть предоставлен как налоговым органом, так и с 2016 г. работодателем по желанию налогоплательщика (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).


Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на обучение, при подаче налоговой декларации (абз. 1 пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

 

В абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ указаны обязательные условия предоставления данного вычета. Это:
- наличие у образовательного учреждения лицензии (иного документа, подтверждающего статус учебного заведения);
- представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

 

При перечислении денежных средств через терминалы самообслуживания в качестве документа, подтверждающего фактические расходы на обучение, может также выступать извещение о переводе денежных средств, которое выдано небанковской кредитной организацией, имеющей лицензию Банка России. Такое извещение должно содержать следующие сведения.

 

Заметим, что не обязательно представлять в налоговый орган подлинники документов, можно подать копии. Причем удостоверять их у нотариуса не нужно. Налогоплательщику достаточно заверить копии самостоятельно, проставив подпись (с расшифровкой) и указав дату заверения.

Документы для получения налогового вычета

В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие понесли расходы на его приобретение, для получения вычета вам потребуются следующие документы и их копии:

1) паспорт;
2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета вы должны представить выписку из ЕГРН;
3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;
4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или ваши расходы на строительство. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца;
5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет по расходам на уплату процентов по кредиту);
6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

 

 

 

Когда подавать декларацию и заявление для получения вычета

Для получения вычета в налоговой инспекции потребуется заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором приобретена недвижимость, и заявление о возврате налога и подать их в налоговую инспекцию по месту своего жительства (п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

 

Если вы заявляете в налоговой декларации как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, вы обязаны представить декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Если же вы отражаете в декларации только сумму имущественного вычета, то можете представить декларацию и после 30 апреля.

 

Подтверждающие документы лучше подавать в копиях. Подать декларацию (и документы) вы можете лично или через своего представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через Портал госуслуг), а также через личный кабинет налогоплательщика.

 

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

 

Если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть возвращен вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ.

 

Не исключено, что вам могут отказать в возврате налога. В этом случае вы получите от налогового органа акт камеральной проверки. На акт вы можете подать письменные возражения в инспекцию, которая его составила. Срок для подачи - месяц со дня получения акта.

 

Если было принято решение об отказе в возврате налога, вы вправе обжаловать его в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, или в суд. При этом обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы - год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении.

 

Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы (без декларации по форме 3-НДФЛ) и заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика.

 

Инспекция рассматривает заявление в течение 30 календарных дней со дня его подачи (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ), а затем выносит решение выдать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет или отказать заявителю.

 

Если вы получили уведомление, то составьте заявление о предоставлении вычета на имя работодателя и подайте его вместе с уведомлением в бухгалтерию.

 

Заполнение декларации по налоговому вычету 

Заполнение 3-НДФЛ
1500 ₽
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ, а так же заявление в налоговую инспекцию для получения вычета.
 
Заполнение 3-НДФЛ и заявление
1700 ₽
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ, а так же заявление в налоговую инспекцию и работодателю для получения вычета.