с 09:00 до 18:00 пн.-пт.
тел. +7 (926) 564-82-22
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов предпринимательской деятельности, или «вмененка», относится специальным налоговым режимам и считается муниципальным налогом, поскольку решение о том, какая деятельность будет облагаться ЕНВД, принимают муниципальные органы власти. При вмененке налоги платятся именно с деятельности, а не с фактических доходов, поэтому налогообложение ЕНВД прекрасно сочетается с УСН или ОСН. Отличие единого налога на доход от этих систем состоит в том, что отчисления делаются не с фактически полученного, а с вмененного дохода — то есть, с того, который предполагается у предпринимателя. Смысл налога ЕНВД — в обложении тех форм малого бизнеса, где крутится много наличности, а налоговый учет затруднен (например, розничная торговля, бытовые услуги, небольшие кафе, реклама, автоперевозки).
Патентная система налогообложения (ПСН) введена с 2013 года и заменяет действующую до конца 2012 года Упрощенную систему налогообложения на основе патента. Сущность ПСН состоит в получении патента на определенный срок, заменяющего собой уплату некоторых налогов. Получение патента, например, по виду деятельности «оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом» заменяет собой уплату налога с доходов, получаемых ИП, именно по этому виду деятельности. Если у ИП есть еще какая-либо деятельность, по которой патент не получался, то такая деятельность облагается в рамках другой системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД).
ЕНВД
По заявлению о постановке на учет, в течении 5-и рабочих дней с момента принятия решения о переходе на ЕНВД. Налоговый орган обязан выдать уведомление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в течении 5-и рабочих дней с даты принятия такого заявления (п.3 ст. 346.28 НК РФ)
Патентная система
Переход на ПСН осуществляется добровольно, по заявлению на получение патента, подаваемое в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Налоговый орган обязан в течении 5-ти дней со дня получения патента принять решение об отказе или выдаче патента (п.3 ст.346.45 НК РФ)
ЕНВД
Организации и ИП (ст. 346.28 НК РФ)
Патентная система
ИП (п. 1 стр. 346.44 НК РФ)
ЕНВД
Вмененный доход налогоплательщика (п.1 ст. 346.29 НК РФ)
Патентная система
Потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности (ст. 346.47 НК РФ)
ЕНВД
Произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.2 ст. 346.29 НК РФ)
Патентная система
Денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации (п. 1 ст. 346.48 НК РФ)
ЕНВД
15% (ст. 346.31 НК РФ)
Патентная система
6% (ст. 346.50 НК РФ)
ЕНВД
3 месяца (ст. 346.30 НК РФ)
Патентная система
1 год (ст. 346.49 НК РФ)
ЕНВД
Уплата ЕНВД производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п.1 ст. 346.32 НК РФ)
Патентная система
Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе:
1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
ЕНВД
Единый налог не применяется в случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, а также в случае осуществления их налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших в соответствии со ст.83 НК РФ (п.2.1. ст. 346.26 НК РФ). А так же не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 6 — 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в случае, если они осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, и указанные организации и индивидуальные предприниматели реализуют через свои объекты организации торговли и (или) общественного питания произведенную ими сельскохозяйственную продукцию, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства.
Патентная система
ПСН не применяется в случае осуществления деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
ЕНВД
100 человек (пп.1 п.2.2. ст. 346.26 НК РФ)
Патентная система
15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ)
ЕНВД
Если доля участия в обществе другого общества превышает 25% (пп.2 п.2.2. ст. 346.26 НК РФ)
Патентная система
Не имеется
ЕНВД
В части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями (пп.4 п.2.3. ст. 346.26. НК РФ)
Патентная система
Не имеется
ЕНВД
Для следующих видов предпринимательской деятельности: оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания (пп. 13 и 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Патентная система
Не имеется
ЕНВД
Действует (устанавливаются) на территории муниципальных образований и таких субъектов РФ как города федерального значения — Москва и Санкт-Петербург (п.1 ст. 346.26 НК РФ)
Патентная система
Действует (устанавливается) на территории субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
ЕНВД
Патентная система
ЕНВД
1) Налог на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
2) налог на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
3) налог на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
4) налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
5)НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) (п.4 ст. 346.26 НК РФ).
Патентная система
1) НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
2) налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
3)НДС, за исключением случаев:
а) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
б) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
в) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного управления имуществом или концессионным соглашением на территории Российской Федерации (п. п. 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ)
Благодаря выявлению Ваших потребностей, мы стараемся предложить такие цены за услуги, которые справедливы для Вашего конкретного вопроса с учетом его сложности и характера исполнения. Согласитесь, приятно платить меньше и получать больше
Проблемы кроются в деталях, поэтому важно индивидуально подойти к решению Вашего вопроса, выявить именно те обстоятельства, которые в данном конкретном случае сделают Вашу проблему решенной
Язык "Закона" сложный, в нем нужно разбираться. А зачем Вам разбираться в терминах, когда мы можем объяснить все это простым "человеческим" языком. Вы экономите свое время, средства и решаете, куда более интересные задачи.
Вам нужно решить свою задачу. Вам важен результат, а не процесс. Поэтому мы берем на себя всю работу для достижения поставленного результата. От Вас только требуются необходимые документы и все, остальное делам мы
Справа в нижнем углу от Вас форма обратной связи, опишите мне свою проблему, и я бесплатно окажу юридическую консультацию по ее разрешению.
Важно понимать, что чем раньше Вы обратитесь к нам, тем быстрее мы поможем Вам.
Правовая группа «Юрсодействие» оказывает юридические услуги в Москве для юридических и физических лиц. Основное направление деятельности - арбитражные споры по взысканию задолженности, регистрация ООО, представление и защита интересов в суде, составление договоров, а также абонентское юридическое сопровождение бизнеса.
В профессиональной деятельности Мы придерживаемся четких стандартов и отработанных позиций, позволяющих партнерам, в рамках своей специализации и в максимально короткие сроки получить положительный результат при решении вопросов Клиента.
ст. метро «Автозаводская»
адрес: 115280, г. Москва, Ленинская Слобода, 19, 2 этаж, оф. 21Б1.
телефон: +7 (926) 564-82-22
email: info@pgu.guru
Время работы офиса: пн.-пт. с 9 до 18
(встречи могут быть согласованы в иное время)